Для расчета среднесписочной численности работников используется порядок, установленный Росстатом РФ (приказ Росстата от 28.10.13 №428). Среднесписочную численность работников можно рассчитать за любой период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год).
Для расчета среднесписочной численности работников в 2016 году используется порядок, установленный Росстатом РФ (приказ Росстата от 28.10.13 №428). Среднесписочную численность работников можно рассчитать за любой период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год).
КБК по страховым взносам на 2016 год>>>
Учетная политика для ООО на ОСНО на 2016 год образец>>>
УСН в 2016 году изменения>>>
Источником информации является табель учета рабочего времени. Для того, чтобы рассчитать среднесписочную численность работников за необходимый период (например, год), следует:
- рассчитать среднесписочную численность за каждый месяц, входящий в выбранный период;
- определить среднее значение из рассчитанных показателей по месяцам.
Расчет среднесписочной численности 2016
Расчет среднесписочной численности работников за каждый месяц периода компания осуществляет по следующему алгоритму
1. Необходимо определить списочную численность (СЧ) полностью занятых работников организации на каждый календарный день каждого месяца. В рабочие дни списочная численность полностью занятых работников равна количеству всех работников, с которыми заключены трудовые договоры (учитывая не явившихся на работу по причине временной нетрудоспособности, а также находящихся в командировках и отпусках). Однако в расчет данного показателя не включаются:
- внешние совместители;
- работники, находящиеся в отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу за ребенком;
- работники, находящиеся в неоплачиваемом учебном отпуске;
- работники, которые по соглашению с работодателем трудятся неполный рабочий день или неполную рабочую неделю (не полностью занятые работники). При этом, работники, для которых сокращенная продолжительность рабочего времени установлена законом (например, занятых на "вредных" работах), не исключаются из расчета списочной численности полностью занятых работников.
Списочная численность за выходные и праздничные дни тождественна списочной численности на предшествовавший им рабочий день. Например, работника, уволенного в пятницу, необходимо включать в расчет списочной численности за ближайшие субботу и воскресенье.
Физические лица, занятые только по гражданско-правовым договорам (договорам подряда), при расчете списочной численности не учитываются.
ССЧ полностью занятых работников за месяц = СЧ на 1 число месяца + СЧ на 2 число месяца + ... + СЧ на последнее число месяца) / количество календарных дней в месяце.
Пример: организацией заключены трудовые договоры с 5 работниками, которые трудятся полный рабочий день. В июле 2014 года 25 числа одна из сотрудниц отработала последний день перед выходом в декретный отпуск. ССЧ полностью занятых работников за июль 2014 года рассчитается следующим образом: (5+5...+5+5+5+4+4+4+4)/31=(5*27 + 4*4)/31=(135+16)/31=4,87.
3. Рассчитываем количество часов, отработанных не полностью занятыми работниками за месяц. При этом рабочие дни, приходящиеся на период их болезни или отпуска, включаются в отработанное время в количестве часов, отработанных ими в предыдущий рабочий день.
Пример: работник по соглашению с работодателем трудится неполное рабочее время - по 5 часов в день 5 дней в неделю. В сентябре работник отработал 1 и 2 сентября, 3 сентября отработал 4 часа, а с 4 по 30 сентября был в отпуске. Количество часов, отработанных им за сентябрь (22 рабочих дня), составит 5 ч. x 2 дн. + 4 ч.x 20 дн. = 10+ 80 =90 часов.
4. После этого рассчитываем среднесписочную численность не полностью занятых работников за каждый месяц по формуле:
ССЧ не полностью занятых работников = количество часов ими отработанных / (продолжительность рабочего дня в часах * количество рабочих дней в месяце)
В организации установлены восьмичасовой рабочий день и пятидневная рабочая неделя. В сентябре 2014 года 22 рабочих дня. Количество часов, отработанных не полностью занятыми работниками в сентябре 2014 года, составляет 200 часов.
Среднесписочная численность не полностью занятых работников за сентябрь составит 1,14 чел. (200 ч. /(8 ч. x 22 дн.)).
5. Производим расчет среднесписочной численности всех работников за каждый месяц по формуле:
ССЧ за месяц = ССЧ полностью занятых работников + ССЧ не полностью занятых работников.
Полученный результат необходимо округлить до целых единиц по правилам математики: значение менее 0,5 отбрасывается, а 0,5 и более - округляется до целой единицы
Пример. Расчет среднесписочной численности всех работников за месяц
График работы организации - 5 дней в неделю по 8 часов в день. В июне 2014 года 19 рабочих дней. По состоянию на 01.06.2014 в организации по трудовым договорам работают 40 человек, из которых:
36 человек - на условиях полного рабочего времени;
двое - по внешнему совместительству;
двое по соглашению с работодателем трудятся на условиях неполного рабочего времени (отработали в июне 203 часа).
19 июня одна из работниц компании ушла в отпуск по беременности и родам. 23 июня на ее место принята другая работница.
Среднесписочная численность работников за июнь 2014 года рассчитывается следующим образом.
1. Списочная численность полностью занятых работников составляет:
2. Среднесписочная численность полностью занятых работников за июнь составит 35,87 чел. ((26 дн. x 36 чел. + 4 дн. x 35 чел.) / 30 дн.) = (936 + 140)/30 = 35,87 чел.).
3. Среднесписочная численность не полностью занятых работников составит 1,34 чел. (203 ч. / (8 ч. x 19 дн.)).
4. Среднесписочная численность всех работников за июнь 2014 года с учетом округления составит 37 чел. (35,87 + 1,34).
Как только рассчитали среднесписочную численность всех работников за каждый месяц, можно рассчитать среднесписочную численность за соответствующий период по формуле:
ССЧ за период = (ССЧ 1 + ССЧ 2 +...+ ССЧ n)/ n, где n - количество месяцев в анализируемом периоде.
Полученный результаты округляется по правилам математики: значение менее 0,5 отбрасывается, а 0,5 и более - округляется до целой единицы.
Пример: бухгалтер рассчитал среднесписочную численность всех работников организации по месяцам. Рассчитанные значения составили:
за январь - 70 человек;
за февраль - 76 человек;
за март - 75 человек;
за апрель - 79 человек;
за май - 79 человек;
за июнь - 82 человека;
за июль - 88 человек;
за август - 95 человек;
за сентябрь - 100 человек;
за октябрь - 101 человек;
за ноябрь - 102 человека;
за декабрь - 102 человека.
Таким образом, среднесписочная численность работников организации за год с учетом округления составит 87 человек ((70 чел. + 76 чел. + 75 чел. + 79 чел. + 79 чел. + 82 чел. + 88 чел. + 95 чел. + 100 чел. + 101 чел. + 102 чел. + 102 чел.) / 12).
И в конце хотелось бы напомнить о санкциях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, а также и КоАП РФ за непредоставление сведений о среднесписочной численности работников:
организация может быть оштрафована на основании статьи 126 Налогового кодекса РФ (200 руб.);
должностное лицо может быть оштрафовано на основании статьи 15.6 КоАП РФ (от 300 руб. до 500 руб.).
Кроме того, непредставление сведений о среднесписочной численности может рассматриваться налоговым органом как отягчающее обстоятельство при рассмотрении решений о привлечении к ответственности по статье 126 НК РФ и повлечь начисление штрафных санкций в двойном размере в будущем (в случае выявления налоговым органом иных аналогичных нарушений).
Среднесписочная численность работников: общий порядок и формула расчета
При расчете среднесписочной численности следует руководствоваться порядком, который Росстат предписывает применять для заполнения статистической формы П-4. Этот порядок утвержден приказами Росстата:
- от 28.10.2013 № 428 — для применения за периоды 2015-2016 годов (в т. ч. для составления отчетности по численности для ИФНС за 2016 год);
- от 26.10.2015 № 498 — для использования в 2017 году;
- от 22.11.2017 № 772 — начиная с 2018 года.
Общую формулу расчета среднесписочной численности работников за год можно представить следующим образом (п. 79.7 указаний Росстата №772):
СрЧ год = (СрЧ 1 + СрЧ 2 + ... + СрЧ 12) / 12,
СрЧ год — это среднесписочная численность за год;
СрЧ 1, 2 и т. д. — среднесписочная численность за соответствующие месяцы года (январь, февраль, ..., декабрь).
В свою очередь, для расчета среднесписочной численности работников за месяц нужно просуммировать списочную численность за каждый календарный день месяца, включая праздники и выходные, и разделить эту сумму на число календарных дней этого месяца.
Среднесписочная численность вновь созданной организации: важная особенность
Вновь созданные организации при расчете суммируют среднесписочную численность за все отработанные в соответствующем году месяцы и делят полученную сумму на 12, а не на количество месяцев работы, как можно было бы предположить (п. 79.10 указаний Росстата № 772).
Например, организация создана в сентябре. Среднесписочная численность работников в сентябре составляла 60 чел., в октябре — 64 чел., в ноябре — 62 чел., в декабре — 59 чел. Среднесписочная численность работников за год составит 20 человек:
(60 + 64 + 62 + 59) / 12.
О процедуре подачи сведений о среднесписочной численности в налоговую читайте в статье «Подаем сведения о среднесписочной численности работников» .
Списочная численность работников: что это и как ее посчитать
Списочная численность — это численность персонала организации на определенный календарный день месяца. В нее включаются все работники, с которыми заключены трудовые договоры, включая временных и сезонных. Причем не только те, кто фактически отработал этот день, но и те, кто отсутствовал на работе, например, был в командировке, на больничном, в отпуске (в т. ч. за свой счет) и даже прогулял работу (полный перечень см. в п. 77 указаний Росстата № 772).
- внешние совместители;
- работающие по договорам ГПХ;
- собственники, не получающие в организации зарплату и др.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Работницы, находящиеся в декрете или «детских» отпусках, в общем случае включаются в списочную численность, но не учитываются в среднесписочной. Но если они трудятся неполный день или на дому с сохранением пособия, с 2018 года , в ССЧ их учитывают (п. 79.1 указаний Росстата № 772).
Как учитывать работников неполного дня
Здесь все зависит от того, на каком основании применяется неполная занятость.
Если неполный рабочий день — инициатива работодателя или требование закона, таких работников считают за полную единицу. А если неполное время установлено трудовым договором, штатным расписанием или с письменного согласия работника, то пропорционально отработанному времени в следующем порядке (п. 79.3 указаний Росстата № 772):
- Рассчитывают общее количество отработанных человеко-дней. Для этого делят отработанные человеко-часы на продолжительность рабочего дня, исходя из длительности рабочей недели:
- при 40-часовой рабочей неделе — на 8 часов (при 5-дневной рабочей неделе) или на 6,67 часа (при 6-дневной);
- при 36-часовой — на 7,2 часа (при 5-дневной рабочей неделе) или на 6 часов (при 6-дневной);
- при 24-часовой — на 4,8 часа (при 5-дневной рабочей неделе) или на 4 часа (при 6-дневной).
- Определяют среднюю численность не полностью занятых работников за отчетный месяц в пересчете на полную занятость. Для этого делят отработанные человеко-дни на число рабочих дней по календарю в отчетном месяце. При этом за дни болезни, отпуска, неявок в число отработанных человеко-часов условно включаются часы по предыдущему рабочему дню.
Поясним на примере (для обычной 40-часовой 5-дневной рабочей недели).
В организации 7 работников в октябре были заняты неполное рабочее время:
- четверо работали 23 дня по 4 часа, их считаем как 0,5 человека (4,0: 8 часов);
- трое — по 3,2 часа в день 23, 15 и 10 рабочих дней соответственно — это 0,4 человека (3,2: 8 часов).
Тогда средняя численность составит 2,8 чел.:
(0,5 × 23 × 4 + 0,4 × 23 + 0,4 × 15 + 0,4 × 10) / 22 рабочих дня в октябре.
О том, какой может быть продолжительность рабочего времени, читайте в материале «Нормальная продолжительность рабочего времени не может превышать?» .
Итоги
Расчет среднесписочной численности работников осуществляется всеми работодателями и ежегодно сдается в ИФНС. С 2018 года вступили в силу обновленные правила расчета среднесписочной численности сотрудников, утвержденные приказом Росстата № 772.
Многие предприниматели, которые ведут свою деятельность на законных основаниях, вынуждены сталкиваться с понятием среднесписочной численности сотрудников. Для тех, кто не имеет специальных программ вроде 1С, вопрос, как посчитать среднесписочную численность работников за год, остается актуальным.
Как считать среднесписочную численность за месяц на примере
- Подсчет сотрудников на полной занятости.
- Подсчет сотрудников с неполной занятостью.
- Итоговый расчет и округление.
На начало месяца в организации трудилось 50 сотрудников на полном рабочем дне.
20 мая 5 работников уволились.
Также в организации трудились 10 работников на неполном рабочем дне (4 часа в день).
Шаг 1 - считаем численность на полном графике
Исходя из наших условий, получается, что 50 сотрудников отработали полный месяц, а 5 работали 20 дней.
Формула проста:
- Общая сумма всех значений списочной численности на каждый день / Количество дней в месяце по календарю
Применим формулу и получим следующий расчет:
- (50*31 + 5*20) / 31 = 55,22
Это и есть среднесписочная численность сотрудников на месяц с полной занятостью.
Шаг 2 - подсчет с неполной занятостью
Определимся с формулой:
- Общая сумма отработанных часов / Продолжительность рабочего дня / Количество рабочих по производственному календарю
Параметр «Продолжительность рабочего дня» считается как количество часов в рабочей недели, разделенное на количество дней. Например:
- часов / 5 = 8;
- 36 часов/ 5 = 7,2;
- 32 часов / 5 = 6,4 и так далее.
Фактически, среднесписочная численность равна сумме полностью отработанных дней такими работниками.
Предположим, что в марте было 22 рабочих дня, и наши 5 работников трудились по 4 часа. Рабочий день в компании восьмичасовой.
Применим формулу:
- (5*4*22) / 8 / 22 = 2,5
Что получается верно, если учесть, что наших сотрудников пятеро, а работают они половину рабочего дня.
Шаг 3 - суммируем показатели и округляем среднесписочную численность
В итоге производим суммирование показателей из шага 1 и 2:
- 55,22 + 2,5 = 57,72
А после производим округление:
- 57,72 = 58 — это и есть конечная среднесписочная численность.
Стоит заметить, что округление среднесписочной численности производится до целого числа по арифметическим правилам. Также важно производить округление именно на последнем этапе. В противном случае мы можем получить искаженные данные.
В нашем случае, если бы мы округлили сразу, на 1 и 2 шаге, то мы бы получили значение на 1 человека меньше.
Как считать среднесписочную численность работников за год
Если у нас уже есть все показатели по месяцам, то подсчитать численность за год не составит труда. Считается она по формуле для вычисления средней арифметической. Для этого нужно обратиться к формуле:
- (Среднесп. численость Месяца 1 + Среднесп. численость Месяца 2 + …. + Среднесп. численость Месяца 12) / 12
Пример . Имеем следующую картину по месяцам:
- Январь — 66
- Февраль — 65
- Март —
- Апрель — 69
- Май —
- Июнь — 76
- Июль — 69
- Август — 80
- Сентябрь — 81
- Октябрь — 79
- Ноябрь —
- Декабрь —
Считаем среднесписочную численность по году:
(66+65+70+69+70+76+69+80+81+79+77+70) / 12 = 72,66
Округляем и получаем 73 .
Аналогично показатель считается и для квартала. Только делить, естественно, нужно на 3.
Кого считать?
Сотрудники, имеющие полную занятость в сфере деятельности, а точнее, их количество берется из показателей списочной численности. Данный показатель берут из формы по учету явки на работу наемных сотрудников. Главным основанием для включения в списочную численность служит приказ руководства о приеме на работу, который базируется на подписании трудового договора.
Считают только тех работников, которые пришли фактически, те, кто не пришел на работу по какой-либо причине, кто оформлен на работу по сезону или просто временно, а еще лица, заменяющие отсутствующих людей.
Кто не подлежит учету
- Совместители внешней категории.
- Принятые на основании гражданско-правовых договоров.
- Те лица, которые подают заявление, желая уволиться.
- Лица, оказывающие адвокатские услуги.
- Лица, находящиеся на обучении в неоплачиваемом отпуске.
- Сотрудницы, вышедшие в отпуск, связанный с беременностью и родами.
- Отпускники, осуществившие усыновление новорожденного.
- Учредители, которым не начисляется заработная плата, и т.д.
Необходимость показателя
Необходимо знать, какие типы сотрудников учитываются при расчете, а какие – нет.
Данные по среднесписочному учету вносятся в множество ведомостей, рассматриваются для определения права на льготы, наконец, подаются в ФНС. Это первый отчет, который подается в новом году.
Кроме того, при поиске сумм налогов по большинству систем обложения налогами, частному предпринимателю также придется столкнуться с этим показателем.
Составные формулы
Существует определенная формула, которая диктуется Росстатом.
Считается среднесписочная численность работников за годкак суммовое значение найденного показателя численностей за составляющие его месяцы, разделенная на количество, то есть 12 месяцев в году.
Характерно, что даже если предприятие не выполняло деятельность круглый год, чтобы посчитать этот показатель, необходимо будет показатели всех проработанных месяцев просуммировать и разделить на 12.
Периодичные данные по численности, например, за полгода или квартал, могут использоваться для предоставления отчетности в Фонды.
Поскольку находимый показатель будет оказывать влияние на корректность рассчитываемых к уплате налогов, необходима уверенность в правильности ведомого учета по сотрудникам.
Итак, мы рассмотрели основные положения, связанные с тем, как считается среднесписочная численность работников. Стоит учитывать, что определение этой численности по сотрудникам, проработавшим неполный день, производят по отдельной формуле, а не обычным суммированием показателей, как в случае со списочным показателем численности полноценно занятых сотрудников.
Очень важно совершать все расчеты правильно, поскольку за ошибки или несвоевременную подачу отчета по численности грозит штраф ответственному лицу, а также административная ответственность руководителю предприятия.
Инструкция
Различают списочную работников, среднесписочную и среднюю. В списочную численность включаются все работники предприятия, заключившие и работающие на постоянной, временной (в том числе сезонной) основе. Как правило, считается в соответствии с документами первичной финансовой отчетности (табель учета рабочего времени). Учитываются все работники, даже если по какой-то причине (отпуск, дополнительный отпуск, болезнь, командировка, учеба и пр.) они отсутствовали. Численность работников в выходной или праздничный день соответствует численности предшествующего дня.
Среднесписочная численность напрямую зависит от списочной. Из нее полностью исключаются работники, находящиеся в по беременности и родам, по уходу за ребенком. Работники, работающие неполный рабочий день, учитываются пропорционально отработанному времени. Причем нужно знать, что этот пункт распространяется только на тех работников, которые работают в таком режиме по личным заявлениям. Если заявления нет, считается полный рабочий день. Не относятся к данной категории работники, которым положен сокращенный рабочий день в соответствии с законом (кормящие мамы, если возраст работника менее 18 лет, работающие во вредных условиях труда и пр.).
В средней численности (она важна при расчете экономических показателей работы предприятия, таких как производительность труда, средняя заработная плата работников) дополнительно учитываются внешние совместители и лица, заключившие с предприятием гражданско-правовые договора. Они также считаются пропорционально отработанному времени.
Среднесписочная численность рассчитывается на определенный период: за месяц, за квартал, за полгода, за год. Даже если в периоде отработаны не все дни, делить нужно на весь период. Так если предприятие начало работать не с первого дня отчетного периода, расчет идет на весь период: первый день работы ОАО «Эрудит» - 19 августа, численность 16 чел, среднесписочная за август будет (16чел х 13дн)/31дн = 6,7чел, т.е.7 человек.
Рассчитаем на простых примерах.
Пример 1: Считаем среднесписочную численность ОАО «Эрудит» на сентябрь. Режим работы 5-и дневная неделя, полный рабочий день – 8 часов. В сентябре: 12 числа принято 5 человек (из них 2 человека на неполный рабочий день – один работает 4 часа, другой 6 часов); 15 числа - 1 человек уволен; 27 числа – работница ушла в отпуск по беременности и родам. Среднесписочная численность, согласно таблицы 1, составит:
560 чел-дней/31к.дн=18.06чел, т.е. 18 человек..
Пояснение к расчету работников неполной занятости: один человек работает 4 часа, т.е. 4час/8час=0,5; второй – 6 часов, т.е. 6час/8час=0,75. Итого с 12 числа на неполном дне – 1,25 чел.
Пример 2: В результате вышеприведенных расчетов, имеем такие цифры среднесписочной численности ОАО «Эрудит»:
август – 7 чел;
сентябрь – 18 чел;
октябрь – 19 чел;
ноябрь – 17 чел;
декабрь – 20 чел.
Среднесписочная численность за 3 квартал составит: (7+18)/3=8,33 т.е. 8 человек,
где 7 – среднесписочная за август; 18 - среднесписочная за сентябрь; 3- число месяцев в квартале.
Среднесписочная численность за 4 квартал составит: (19+17+20)/3=18,7 т.е. 19 человек;
Среднесписочная численность за год составит:
(8+19)/4=6,75, что равносильно: (7+18+19+17+20)/12=6,75 или 7 человек.
Не все понятно? Ищите ответ.